Как заполнить платежное поручение на уплату налогов в 2015Бухгалтерия. Налоги. МСФО.
КАК ИЗУЧИТЬ МЕЖДУНАРОДНЫЕ
СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ И
СТАТЬ УНИКАЛЬНЫМ СПЕЦИАЛИСТОМ ЗА КОРОТКИЙ СРОК
Получите бесплатный доступ к серии
видеоуроков по МСФО в интернет прямо сейчас!
ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП К УРОКАМ, А ТАКЖЕ ПОЛУЧАЙТЕ НОВОСТИ О НАШИХ ТРЕНИНГАХ И ИВЕНТАХ

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов в 2015

Основные положения по указанию информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную

систему Российской Федерации.

Начиная с 01 января 2015 года Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н (ред. от 30.10.2014) (далее — Приказ N 107н) утверждены новые правила заполнения реквизитов поручений на уплату налогов и других платежей в бюджет.

 

В поле «104» платежного поручения необходимо указывать код бюджетной классификации (КБК). С 1 января 2015 года по одному и тому же коду бюджетной классификации (КБК) в зависимости от вида платежа изменяется значение 14 и 15 разрядов: уплата налога («10»), пени («21») или   штрафа («30»).

С 1 января 2015 года изменился код бюджетной классификации по земельному налогу организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения:

В 2014 году В 2015 году
182 1 06 06011 03 1000 110 182 1 06 06031 03 1000 110
182 1 06 06021 03 1000 110

 

С 1 января 2014 года при уплате налогов и сборов в поле «105» платежного поручения необходимо указывать код ОКТМО.

 

В бюджетном процессе на территории города Москвы используются только восьмизначные коды ОКТМО муниципальных образований — бюджетополучателей.

При неверном указании кода ОКТМО в платежных документах денежные средства зачисляются УФК России по г. Москве на КБК 10011701010016000180 «Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет» и своевременно не зачисляются в бюджетную систему Российской Федерации.

 

В поле «110» платежного поручения отражается показатель типа
платежа. На основании Приказа N 107н при уплате налога (сбора), в том числе
авансового платежа, взноса, налоговых санкций, штрафов, проставляется значение
«0», при уплате пеней — «ПЕ», при уплате процентов — «ПЦ» (п. 11 Правил
указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе
денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную
систему РФ, администрируемых налоговыми органами, утвержденных Приказом N 107н).

В поле «108» необходимо указывать показатель номера документа, который зависит от значения предыдущего реквизита «Основание платежа». При этом отражается только цифровое (буквенное ) значение номера документа. Сам знак № в рассматриваемом поле указывать не следует.

В том случае, если лицо осуществляет текущий платеж или добровольно погашает задолженность по уплате налогов и сборов, в поле 108 проставляется значение 0.

В поле «101» статус плательщика необходимо проставлять статус (идентификатор), который идентифицирует лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Обращаем внимание, что при удержании и перечислении налога на доходы физических лиц организация выступает в качестве налогового агента, следовательно, при оформлении платёжных документов на уплату НДФЛ в поле «101» статус налогоплательщика обязательно указывается «02»!!! Кроме того, напоминаем, с 01.01.2012г. КБК для перечисления НДФЛ 18210102010011000110.

 

0401060
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №                                                              01
Дата Вид платежа

 

СуммаПрописью Четыре тысячи рублей 00 копеек
ИНН КПП Сумма 4000,00
Значения ИНН и КПП плательщика указываютсясогласно выданным Свидетельству и уведомлениям

о постановке на учёт в налоговом органе

 

Сч. №
Плательщик
БИК
Сч. №
Банк плательщика
Отделение 1 Москва БИК 044583001
Сч. №
Банк получателя
ИНН  7707081688 КПП  770901001 Сч. № 40101810800000010041
УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве)
Вид оп. Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат.
Получатель Код Рез. поле
18210301000011000110 45382000 ТП КВ.04.2014 0 20.01.2015 0
Перечисление НДС за 4 квартал 2014 года
Назначение платежа

Подписи                                                                                                                                Отметки банка

М.П.

В поле «101» в обязательном порядке должно быть указано одно из следующих значений статуса: налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо («01»), налоговый агент («02»)

При перечислении НДФЛ организация выступает в качестве налогового агента, следовательно, в поле «101» статус плательщика обязательно должен быть «02».

При погашении задолженности по акту проверки для идентификации платежа:

В поле «106» (показатель основания платежа) обязательно указывается «АП»

В поле «107» указывается «0»

В поле «108» (показатель номера документа) — указывается номер акта проверки

В поле «109» (показатель даты документа) – указывается дата акта проверки  

 

КАК ОФОРМИТЬ (ЗАПОЛНИТЬ) РАСПОРЯЖЕНИЕ О ПЕРЕВОДЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА УПЛАТУ НАЛОГА?

Реквизиты для уплаты налогов и сборов, получателем которых является, например

ИФНС России № 7 по г. Москве

  • Банк получателя — Отделение 1 Москва
  • счет 40101810800000010041
  • БИК 044583001
  • ИНН и КПП получателя средств — ИФНС России № 7 по г. Москве 7707081688/770901001
  • получатель УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г.Москве)
  • код ОКТМО муниципального территориального образования 45382000

Каждый налог (авансовый платеж) перечисляется в бюджет отдельным платежным поручением по платежным (банковским) реквизитам той ИФНС, в которую вы подаете отчетность по этому налогу. Узнать эти реквизиты можно:

— или в инспекции ФНС;

— или на сайте ФНС России в разделе «Электронные услуги» — «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Поля платежного поручения заполняются следующим образом:

 

Номер поля Название поля Что необходимо указать
101 Статус плательщика Если организация платит налог за себя — «01».Если организация платит налог как налоговый агент — «02»
60 ИНН плательщика ИНН вашей организации
102 КПП плательщика При уплате налога по месту нахождения:-  организации — КПП организации;

—  обособленного подразделения — КПП этого подразделения (п. 3 Письма ФНС от 27.07.2007              N 11-0-09/764@);

—  недвижимого имущества — КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого имущества

8 Плательщик При уплате налога:-  со счета организации — наименование организации;

—  со счета обособленного подразделения — наименование этого подразделения

61 ИНН получателя ИНН ИФНС, в которую вы представляете отчетность по перечисляемому налогу7707081688
103 КПП получателя КПП ИФНС, в которую вы представляете отчетность по перечисляемому налогу. С 06.02.2013 г. КПП ИФНС № 7 — 770901001
16 Получатель УФК по ______________(указать наименование субъекта РФ, в котором уплачивается налог), а затем в скобках -наименование вашей ИФНС. Например,  УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве)
104 КБК Код бюджетной классификации для уплаты соответствующего налога. По одному и тому же коду бюджетной классификации (КБК) в зависимости от вида платежа изменяется значение 14 и 15 разрядов: уплата налога10»), пени21») или штрафа30»).
105 ОКТМО При уплате налога по месту нахождения:-  организации — ОКТМО по месту нахождения организации;

—  обособленного подразделения — ОКТМО по месту нахождения этого подразделения;

—  недвижимого имущества — ОКТМО по месту нахождения этого имущества

106 Основание платежа При уплате:-  текущих налоговых платежей — «ТП»;

  недоимки самостоятельно — «ЗД»;

—  недоимки по требованию ИФНС — «ТР»;

—  недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования — «АП»

107 Налоговый период Если в поле 106 указано:- «ТР» — дату уплаты налога по требованию;
— «АП» — «0»;
— «ТП» или «ЗД» — налоговый период, за который
уплачивается налог, в формате ХХ.YY.ГГГГ, где:
1) ХХ — периодичность уплаты налога:
— месячный платеж — МС;
— квартальный платеж — КВ;
— полугодовой платеж — ПЛ;
— годовой платеж — ГД;
2) YY — номер периода, за который уплачивается налог:
— номер месяца — от 01 до 12;
— номер квартала — от 01 до 04;
— номер полугодия — 01 или 02;
— при уплате налога раз в год — 00;
3) ГГГГ — год, за который уплачивается налог.
Например, при уплате НДС за III квартал 2014 г. —
«КВ.03.2014», а при уплате налога при УСН за 2013 г. —
«ГД.00.2013»
108 Номер документа Если в поле 106 указано:-  «ТП» или «ЗД» — «0»;

—  «ТР» — номер требования;

—  «АП» — номер решения по проверке

109 Дата документа Если в поле 106 указано:-  «ТП» — дату подписания декларации, по которой уплачивается налог;

—  «ЗД» — «0»;

—  «ТР» — дату требования;

—  «АП» — дату решения по проверке

110 Тип платежа При уплате:-  налога или авансовых платежей, в том числе при перечислении НДФЛ налоговым агентом, — «0»;

—  пени — «ПЕ»;

—  штрафа — «0»

24 Назначение платежа Текстовые пояснения к платежу. Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2014 г.» 

 

 

ОШИБКИ В ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТАХ НА УПЛАТУ НАЛОГОВ (ВЗНОСОВ), КОТОРЫЕ ВОЗМОЖНО ИСПРАВИТЬ УТОЧНЕНИЕМ ПЛАТЕЖА

В соответствии с п. 1 и п. 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:

—    с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа (пп.3 п. 1 ст.45 НК РФ);

Согласно положениям пункта 7 статьи 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей не перечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. На основании заявления плательщика налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

 

Нельзя исправить путем уточнения платежа ошибки, из-за которых денежные средства не попали на соответствующий счет Федерального казначейства (пп. 4 п. 4, НК РФ). К таким ошибкам относится неправильное заполнение любого из следующих реквизитов платежного документа:

 

Если же платежные (банковские) реквизиты ИФНС, указаны правильно, уточнением платежа можно исправить следующие реквизиты платежного документа:

—   ОКТМО (поле 105);

— основание платежа (поле 106);

— период, за который уплачивается налог или взносы (авансовый платеж по налогу (взносам)) (поле 107);

 

 

 

Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

ЕСТЬ ВОПРОСЫ ПО КОРПОРАТИВНОМУ ОБУЧЕНИЮ ИЛИ НУЖНА ПОМОЩЬ? Пишите нам на почту info@alenvik.ru или звоните по телефону +7(495) 178-04-15, а также по Skype: dikanskajaelena16 Время работы службы поддержки 10:00 - 18:00 (по Москве)