10 шагов для проверки своей компании на налоговые рискиБухгалтерия. Налоги. МСФО.
КАК ИЗУЧИТЬ МЕЖДУНАРОДНЫЕ
СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ И
СТАТЬ УНИКАЛЬНЫМ СПЕЦИАЛИСТОМ ЗА КОРОТКИЙ СРОК
Получите бесплатный доступ к серии
видеоуроков по МСФО в интернет прямо сейчас!
ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП К УРОКАМ, А ТАКЖЕ ПОЛУЧАЙТЕ НОВОСТИ О НАШИХ ТРЕНИНГАХ И ИВЕНТАХ

10 ШАГОВ ДЛЯ ПРОВЕРКИ СВОЕЙ КОМПАНИИ НА НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

10 шагов проверки налоговых рисков Вашей компании

10 шагов проверки налоговых рисков Вашей компании.

10 критериев фирмы-однодневки. Инструкция, как избежать налоговой проверки.

Вы владелец бизнеса или главный бухгалтер предприятия?

У Вас есть свое дело, которое хотите развивать, увеличивая доход, и не попадая при этом в зону вероятности налоговой проверки? Вы подписываете отчетность, но совершенно не представляете, какие показатели интересуют налоговые органы при выборе очередной «жертвы»?

Вы не знаете, можно ли платить сотрудникам минимальную зарплату, и если можно, то какую? Вы затрудняетесь с выбором пути оптимизации, и не знаете, до какого предела можно понижать налог? Вот маленький букет вопросов, который не дает покоя среднестатистическому руководителю, если конечно он, убивая остатки личного времени, занимается повышением грамотности.

Либо же доверяет оценку ситуации своему бухгалтеру, рискующему в случае промаха только потерей работы, в отличии от директора, который несет материальную и уголовную ответственность за нарушения в работе компании.

В данной статье мы собрали 10 основных критериев, по которым налоговые инспекторы идентифицируют недобросовестных налогоплательщиков или фирмы-однодневки. Итак, вот они:

1. Директор и главный бухгалтер представлены в одном лице. Выход из положения — возложить обязанности ведения бухгалтерского учета на другого сотрудника, либо заключить договор с аутсорсинговой компанией, назначив исполнителя главным бухгалтером.

2. Дробление бизнеса. Ситуация, когда в разных компаниях, применяющих различные системы налогообложения, но взаимосвязанных по экономической сути транзакций, учредителем является один и тот же человек. Выход из положения — снижать налоговое бремя путем открытия ИП или любого другого подразделения, при этом назначив руководителем не фигурирующего в документации первоначальных компаний надежного человека.

3. Директор без зарплаты, сотрудники получают минимум. Вот еще одна причина вызвать руководителя на комиссию для получения информации о предприятии. Поэтому, снижая зарплату, необходимо утвердить среднюю заработную плату сотрудников по предприятию не ниже прожиточного минимума. Сегодня по Москве это, например, 12 200 руб. И если Вы все-таки решили сэкономить на зарплатах, то можно сделать это совершенно легально. Как? Об этом в следующих статьях.

 

4. Если Ваше предприятие является плательщиком НДС, то необходимо помнить, что разница между начисленным НДС (с продаж) и уплаченным НДС (с покупок) за квартал не должна быть менее 7%. Выход из положения есть. О нем мы тоже будем рассказывать в наших следующих статьях.

5. Снижение налоговой нагрузки. Если у Вас резко снизились уплачиваемые налоги, то Вы должны быть готовы объяснить налоговой инспекции причины такого снижения. При этом, желательно быть уверенным в правильном ведении документооборота на предприятии и наличии всех подтверждающих фактов снижения первичных документов.

6. Наличие партнерских взаимоотношений с фирмами-однодневками. Если у Вашего поставщика есть конфликты с законодательством или он отсутствует в ЕГРЮЛ, то Ваше предприятие также попадает в зону пристального внимания налоговой. Заинтересовавшись Вами, инспекция сначала соберет досье, запросит выписку из банка по организации, проверит контрагентов по своей базе, и затем примет решение, познакомиться ли с Вашим предприятием поближе. Выход из положения — заключая очередной контракт, необходимо проверять клиента по базе налоговой инспекции, переходя по ссылке записей в ЕГРЮЛ, составленной объединенно по всем предприятиям.

Проверить, состоит ли ваш партнер в реестре ЕГРЮЛ, очень просто. Достаточно зайти на сайт www://egrul.nalog.ru/ и ввести в строке поиска его ИНН.

7. Рассчитайте налоговую нагрузку. Проверьте ее по таблице Приказа ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-2/297@
«О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». У компании повышаются шансы попасть в план выездных проверок, если ее налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого значения, а рентабельность ниже среднеотраслевых показателей на 10 процентов и более. Для справки: налоговая нагрузка определяется как соотношение суммы уплаченных налогов и выручки. Выберите, каким видом деятельности занимается Ваша организация, и узнайте среднеотраслевое значение данного показателя.

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 10.05.2012 № ММВ-7-2/297@

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности, в процентах

Вид экономической деятельности 2006 год*  2007   год  2008   год  2009   год  2010   год*  2011   год*
ВСЕГО 11,6 14,4 13,5 12,4 9,4  9,7
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство   5,5   8,7   8,0  7,4 4,2  3,6
Рыболовство, рыбоводство 13,7 15,3 13,7 12,6 9,3  7,6
Добыча полезных ископаемых
в том числе:
45,1 54,8 46,0 30,8 30,3 33,2
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых 49,4  60,2  50,5  33,2 33,2  36,3
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 14,4 17,9 16,5 13,1 11,0 13,0
Обрабатывающие производства
в том числе:
  7,2 10,5   9,6   9,3  7,2   7,1
производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака 13,2 15,7 13,7 14,6 15,4 14,9
текстильное и швейное производство   5,7 12,3 12,6 13,0  7,9   6,9
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви   4,9   7,6 10,0   9,6  6,0   3,9
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели   3,5   8,0   8,0  7,6  3,8   3,5
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них   3,7   5,1   3,9  3,4  3,7   3,5
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации 12,5 16,5 14,6 18,1 12,0 12,6
производство кокса и нефтепродуктов   3,2   8,6   7,3   7,1 5,0   6,0
химическое производство   4,4   7,2   8,5   5,5 3,6   4,3
производство резиновых и пластмассовых изделий   4,7   7,1   7,5   8,0 5,1   4,4
производство прочих неметаллических минеральных продуктов   8,9 12,3 12,8 10,2 7,3   7,5
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий   6,7   9,0   7,4   2,6 3,3   3,5
производство машин и оборудования 11,8 17,2 15,8 17,6 11,1 11,1
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования   7,8 12,3 12,4 15,4 10,2   9,8
производство транспортных средств и оборудования   5,5   7,8   7,3   9,0   5,9   5,2
прочие производства   4,8   6,3   5,8   8,8   4,6   4,0
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды
в том числе:
  7,3   9,0   8,2   7,1   5,3   4,8
производство, передача и распределение электрической энергии   7,0   8,4   7,3   6,3   5,1   4,5
производство и распределение газообразного топлива   4,2   6,1   5,2   4,6   3,2   3,2
производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)   6,6   8,1 10,5   9,6   5,6   5,8
Строительство 11,9 15,9 14,5 16,2 11,3 12,2
Оптовая и розничная торговля; ремонт авто-транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования
в том числе:
  3,8   2,7   3,0   3,0   2,4   2,4
торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт н/д   5,3  5,3 4,5 3,0   2,8
оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами н/д   2,0  2,2 2,2 1,9   2,1
розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования н/д   4,0  5,5 5,4 3,7   3,4
Гостиницы и рестораны 10,7 16,3 19,4 18,0 12,9 12,5
Транспорт и связь
в том числе:
11,7 15,0 13,3 13,0   9,8   9,7
деятельность железнодорожного транспорта   8,1 15,5 14,9 16,0 13,0 11,4
транспортирование по трубопроводам   н/д 10,7   7,9   7,7   3,1   6,3
деятельность водного транспорта   н/д 21,1 18,7 16,4 13,5 11,9
деятельность воздушного транспорта   н/д   6,1   2,7   2,8   1,4   2,3
связь 16,5 18,0 17,5 15,9 15,0 14,0
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 18,2 29,5 30,0 23,7 19,7 22,2
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг
в том числе:
16,8 18,2 37,9 37,3 22,3 23,9
деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта 15,3 21,9 27,4 40,8 23,1 26,3

______________________________________

* Расчет за 2006, 2010, 2011 годы произведен без учета поступлений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;

н/д — нет данных.

 

 

8. Рассчитайте рентабельность активов и проданных товаров.

1) Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг – это соотношение величины сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продаж и себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг. В случае, если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) от продаж является отрицательным, возникает убыточность.

2) Рентабельность активов – это соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае, если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) является отрицательным, возникает убыточность.
Проверьте полученные показатели по таблице, учитывая вид деятельности Вашего предприятия.Ваши расчеты не должны быть ниже среднеотраслевых показателей более, чем на 10 процентов.

 

Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг 1) Рентабельность активов 2)
Всего 14 9,3
 в том числе:
 сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 9 4
 рыболовство, рыбоводство 7,4 6,5
 добыча полезных ископаемых 30,9 16,5
 в том числе:
 добыча топливно-энергетических полезных ископаемых 29,5 16,5
 добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 41,8 16,3
 из нее добыча металлических руд 50,9 17,6
 обрабатывающие производства 15,9 15,1
 из них:
 производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака 9,3 7,3
 текстильное и швейное производство 3,4 2,7
 производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 6,5 4
 обработка древесины и производство изделий из дерева 5,3 2,4
 целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность 13,1 11
 в том числе:
 производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 15,5 11,7
 издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации 8,2 9,1
 производство кокса и нефтепродуктов 17,9 24,3
 в том числе:
 производство кокса 13,9 19,4
 производство нефтепродуктов 17,9 24,4
 химическое производство 17 14,2
 производство резиновых и пластмассовых изделий 6,9 12,7
 производство прочих неметаллических минеральных продуктов 19,7 17,2
 металлургическое производство и производство готовых металлических изделий 31,9 25,7
 в том числе:
 металлургическое производство 36,3 27,8
 производство готовых металлических изделий 7,2 7
 производство машин и оборудования 8,8 6,5
 производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 9,9 8,3
 производство транспортных средств и оборудования 6,3 3,1
 производство и распределение электроэнергии, газа и воды 3,8 3,1
 из них производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды 3,8 3,3
 из них:
 производство, передача и распределение электроэнергии 5,8 3
 производство и распределение газообразного топлива 3,2 11,8
 строительство 5,6 4
 оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования 11,5 9,9
 в том числе:
 торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт 5,3 13,7
 оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 14,1 10
 розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 4,9 7,3
 гостиницы и рестораны 16,3 12,6
 транспорт и связь 14,3 5
 из них:
 деятельность железнодорожного транспорта 6,7 1,4
 транспортирование по трубопроводам 19,7 10,5
 связь 33,5 13,4
 финансовая деятельность 17,6 3,9
 операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 11,6 3,6
из них
научные исследования и разработки 11 5,1
 государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение 1 8,6
 образование 6,6 6,2
 здравоохранение и предоставление социальных услуг 7,2 5,1
 предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг 12,4 8,2
 из них деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта 17,7 22,3

 

  1. Отсутствие предоставления пояснений по запросам налоговых органов. Выход из положения — подключение каналов электронной связи с ИФНС, ФСС, ПФР.

10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах в связи с изменением места нахождения. Выход из положения – при заключении договора аренды выбирать стабильного поставщика услуг.

 

 

www.alenvik.ru www.delaemotshetnost.ru

Москва © 2014 Елена Алешина e-mail: info@alenvik.ru

 

Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

ЕСТЬ ВОПРОСЫ ПО КОРПОРАТИВНОМУ ОБУЧЕНИЮ ИЛИ НУЖНА ПОМОЩЬ? Пишите нам на почту info@alenvik.ru или звоните по телефону +7(495) 178-04-15, а также по Skype: dikanskajaelena16 Время работы службы поддержки 10:00 - 18:00 (по Москве)